公司付所得税汇算清缴报告费计入什么科目

　　公司付所得税汇算清缴报告费计入什么科目?每年的汇算清缴是财务工作中的重头戏，这对会计人员来说也是一年工作繁忙的时候，所以在处理中难免有失误，那今天就跟随宁波鄞州区会计学校小编一起来温习一下相关内容，以后处理类似问题能更加得心应手。

　　借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税

　　借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款

　　例：我单位2017年5月5日刚刚结束了2016年度企业所得税的汇算清缴工作，经过纳税调整，共计补缴企业所得税60000元，并已经通过银行扣缴划款，请问如何做账?是计入“所得税费用”还是“以前年度损益调整”?

　　答：(1)计算应补缴税款:

　　借:以前年度损益调整——所得税费用 6万元

　　贷:应交税费——应交企业所得税 6万元

　　(2)补缴税款

　　借：应交税费—应交所得税 6万元

　　贷：银行存款 6万元

　　(3)结转:

　　借:利润分配——未分配利润 6万元

　　贷:以前年度损益调整——所得税费用 6万元

　　注意：

　　若是已经计提了10%的盈余公积，还要调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要做该笔分类)

　　借：盈余公积-法定盈余公积 0.6万元 贷：利润分配-未分配利润 0.6万元

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