宁波鄞州区会计学校分享酒店怎么合理规避税费

　　酒店每个月也需要按时纳税,酒店行业耗损大,为此老板会要求会计能够减少税费的支出,帮助酒店提升利润,让老板自己能够有更多的钱赚,这时候会计就要烦恼避税的问题,酒店怎么合理规避税费，以下是有宁波鄞州区会计学校小编为大家整理资料分享的，希望对大家有所帮助。

　　酒店涉及到的税种应该有,营业税,城建税,教育费附加,房产税,如是自有土地,交土地使用税,自制的东西(如酒)部分要求有消费税,企业所得税.对于你公司而言,营业税、企业所得税是大税,多了解一下他吧.营业税可以通过少记营业额达到少交税款的目的.关键在消费小票上,你可以把小票进行编号,如1-10,一式两份.你根据每日的两份小票,选择的汇总记帐,也就是说你可以少交50%的营业税.所得税就没有什么可以说的了.少记了营业额,加大费用,就可以不交所得税了.

　　另一方面,可以利用一下酒店的采购成本,但是不要不合理的大或小,那样,税务人员会对此调增或调减.一般酒店不会交所得税.都是亏损,但是还是干的很红火.房产税,你们一般是按租金的12%交税.你可以看一下你们酒店的房产原值是多少?通过转变形式,可以选择是按原值的1.2%交税,还是按租金的12%交税.

　　风险一:请客签单、长期包房不计收入

　　税务人员在对某四酒店进行纳税评估时发现了两个问题.一是该酒店有一些老客户长期包房,相关成本酒店在税前予以列支;二是酒店老板出于经营需要,有时在自己的酒店请客吃饭然后签单,但并不实际付款.对上述两种情况,该酒店财务部门都没有确认为收入,自然也就没有申报纳税.

　　"老板请客吃饭签单,酒店不仅没有收到钱,反而还要纳税,合理吗?"当税务人员要求企业纳税时,酒店财务人员这样质疑.而对老客户长期包房问题,该酒店财务人员同样振振有词:"客人一直住着,还没有跟我们结账,怎么确认收入?我们怎么纳税?"

　　北京市国税局直属税务分局负责人介绍,老板请客签单和客户长期包房的现象在酒店行业普遍存在,也很正常.但是酒店财务部门在税收处理上,不应该出现不确认收入的情况.因为这两种情况,在税法上都明确规定需要确认收入,并按规定缴税.

　　根据《税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)的规定,企业将资产移送他人的情形,比如用于交际应酬,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确认收入.因此,酒店老板作为法定代表人在本公司请客吃饭签单,酒店虽并未实际收到餐费,但仍应视同销售,确认收入.同时,根据企业所得税法实施条例第四十三条的规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额60%扣除,但高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.因此,该酒店可以将老板签单支出按招待费支出处理.

　　对于长期包房的问题,酒店虽未收到房费,但根据企业所得税法实施条例第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.因此,酒店应按照权责发生制原则,及时确认客户长期包房收入,按规定计缴税款.

　　北京市地税局的评估人员则提醒,上述收入的确认不仅涉及企业所得税,还涉及营业税.也就是说,酒店在调整企业所得税收入的同时,还应考虑调整营业税计税基础.另外,对长期包房收入的营业税纳税义务时点的确认也应注意.如果与客户约定年底一次性结算账款,且有合同约定结算时间的,以合同约定时点为营业税纳税义务发生时间;如没有合同约定结算时间的,则以客户实际消费时点为营业税纳税义务发生时间.

　　风险二:装修装饰、改扩建费用不当摊销

　　为了吸引客人,提升酒店档次,酒店装修装饰,或者改建扩建等几乎成为常态,一般每隔几年就会进行一次.对于装修装饰和改扩建费用,由于金额巨大,酒店一般采取分期摊销的方式处理.但一些酒店可能会出于降低所得税负担的目的,而不恰当地摊销上述费用,埋下不小的税务风险.

　　评估人员表示,该酒店初按照固定资产改建支出计提折旧没有错误,但其后将部分资产以装修费用为名重新分类,缩短摊销年限增加摊销费用的行为没有可靠的合同资料支持,没有可靠的数据来源,不符合税法规定.根据企业所得税法实施条例的相关规定,酒店应就此处理进行调整.经评估调整,酒店2010年度应纳税所得调整为51万元,全额弥补以前年度亏损;2011年度应纳税所得调整为350万元,全额弥补以前年度亏损;2012年度应纳税所得调整为390万元,应补缴企业所得税98万元,并加收滞纳金.

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